เปิดบริษัทแล้วต้องทำอย่างไรบ้าง

เมื่อจดทะเบียนนิติบุคคลแล้ว มีหน้าที่เกี่ยวกับต้องยื่นแบบภาษีที่เกี่ยวข้องดังนี้

การยื่นแบบรายเดือน

1. ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ยื่นกับกรมสรรพากร กรณีที่มีการจ่ายค่าบริการตามประเภทและอัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่กรมสรรพากรกำหนด แบบภาษีที่เกี่ยวข้องเช่น ภงด.1, ภงด.3, ภงด.53 เป็นต้น

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) ยื่นกับกรมสรรพากร กรณีที่มีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี หรือขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนถึงเกณฑ์ ถ้าจดแล้วต้องยื่นแบบทุกเดือน ถึงแม้ว่าจะไม่มีรายการซื้อ,ขายก็ตาม แบบภาษีที่เกี่ยวข้องคือ แบบ ภพ.30

1. ประกันสังคม ยื่นกับสำนักงานประกันสังคม กรณีมีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คนขึ้นไปต้องขึ้นทะเบียนนายจ้าง หักเงินประกันสังคมจากลูกจ้างและนายจ้างสมทบอีกเป็นจำนวนเท่ากันนำส่งสำนักงานประกันสังคม แบบที่ใช้ยื่นนำส่งคือ สปส1-10

** การยื่นแบบนำส่งภาษีรายเดือนสำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่าย และ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ได้เป็นภาษีทางตรงที่ทางผู้ประกอบการต้องเป็นคนจ่ายเอง แต่เป็นภาษีทางอ้อมที่เก็บจากบุคคลอื่นเพื่อมานำส่งให้กับกรมสรรพากร กล่าวคือ ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หักจากผู้รับเงินตามอัตราที่กรมสรรพากรกำหนด ส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มคือภาษีที่เรียกเก็บจากลูกค้าที่ซื้อสินค้าหรือบริการโดยเก็บเพิ่มอีก 7% และมีสิทธิ์ที่จะนำภาษีซื้อมาหักออกและนำส่งกรมสรรพากร

การยื่นแบบรายปี

1. เมื่อสิ้นรอบระยะเวลาบัญชีต้องจัดให้มีการจัดทำงบการเงินและตรวจสอบรับรองโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและนำส่งให้กับกรมสรรพากรและกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

กรมพัฒนาธุรกิจการค้า

1. นำส่งงบการเงินพร้อมรายงานของผู้สอบบัญชี ภายใน 5 เดือนนับจากวันสิ้นรอบ ใช้แบบ สบช.3
2. นำส่งบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (แบบ บอจ.5) ภายใน 15 วันนับจากวันประชุมรับรองงบการเงิน (ประชุมรับรองงบการเงิน ภายใน 4 เดือนนับจากวันสิ้นรอบ)

กรมสรรพากร

1. นำส่งงบการเงินและชำระภาษีนิติบุคคล (ถ้ามี) ภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบ ใช้แบบ ภงด.50

** สำหรับการยื่นแบบรายปี ต้องปิดงบการเงิน เพื่อดูว่าบริษัทมีกำไร (ขาดทุน) อย่างไร ถ้ามีกำไรต้องชำระภาษีนิติบุคคลสิ้นปี ตามอัตราที่กรมสรรพากรกำหนด

สำหรับท่านที่อยากทราบโดยละเอียดเกี่ยวกับประเภทของภาษีต่างๆ ผมรวบรวมไว้ให้เป็น ebook สามารถดูได้ที่หน้าดาวน์โหลด

หัวข้อ "ebook คู่มือสำหรับผู้ประกอบการ"

จิรพันธุ์ ทัพคัลไลย

ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี